新加坡家族办公室13D计划的优势与税务优惠

小楹说

在新加坡设立家族办公室为传承多代的家族提供了一个正式且专业的环境，使家族后代成员能够参与管理家族财富。新加坡的基金税务优惠计划（如13D、13O、13U）为这些家族在新加坡及海外的投资活动提供了海外身份和税务筹划上的确定性。

首先，家族办公室在新加坡可以聘请家族成员或当地员工来管理。主申请人可以申请高级工作签证（EP），以便短期内登陆新加坡，其家庭成员和子女也可以申请家属准证（DP）一同前往新加坡。随后，还可以申请成为新加坡永久居民（PR）。新加坡以其安全稳定的环境、优越的税制、一流的教育和医疗服务，成为当前极具吸引力的企业出海和高净值家庭移居的目的地之一。

在税务筹划方面，作为13D家族办公室的实际控制人或股东，申请人在获得EP后，默认将成为新加坡的税务居民。新加坡的税率极低，没有资本利得税、股息分红税等，并且采用属地征收原则，对于海外收入免收所得税。

2019年2月的新加坡财政预算案通过了针对单一家族办公室更优惠的免税方案，即根据《所得税法》1947年下的13O或13U结构。除了13O与13U外，新加坡还在同一法案下提供了13D的税务豁免政策，同样可用于设置单一家族办公室结构，以获得免税效果和身份规划。

13D计划旨在吸引外国投资者使用新加坡的基金经理来管理他们的离岸基金。投资者通常会在新加坡境外（如BVI或开曼群岛）设立一家离岸基金公司，并在新加坡境内设立一家基金管理公司，确保该离岸基金为非新加坡税务居民，从而使基金公司名下的所有收益享受税务豁免。由于基金管理公司的行为发生在新加坡境内，新加坡人力局可以为该管理公司的管理人员提供EP长期工作准证。

在税务优势方面，对于企业来说，基金公司可以免税，而管理公司的盈利所得税率为17%（前三年有减免，若利润低于20万新元，实际税率低于8.25%）。对于个人而言，最高税率为22%，具体取决于是否在新加坡停留满183天（不足183天的情况下，至少为15%）。

在税务信息交换方面，基金主体为非新加坡税务身份，参与OECD项下的税务自动交换，但交换地仅为新加坡。每个家族办公室申请一张就业准证和亲属准证，准证持有者获得新加坡税号，并按规定在新加坡停留满183天后，将成为新加坡税务居民，具有向新加坡税务局纳税的义务，但不参与OECD项下的税务自动交换。

与13O和13U条款相比，13D条款具有吸引力，因为它没有最低基金规模要求，也没有最低当地支出要求。楹进集团等专业机构可以为希望利用这些优势的家庭提供咨询和支持服务。