【新加坡圈】合理避税，让你的钱包少喷血

新加坡圈

合理避税，让你的钱包少喷血

新加坡圈房产专栏作者 彭威

过去的这个五月，不少朋友应该已经收到了2015年度的税单。

今年50%的税务折扣对纳税人来说是个好消息。 然而1000元封顶的折扣额度，对于是中高收入族群来说，受益有限。

就在前几天，我和一个从事贸易的客户朋友谈起个人所得税。他笑称，税单打开的瞬间，‘看一眼数字，心脏就一抖。每年钱包都要喷血一次。’

今天这篇文章，我们就先把房产放一放，聊聊大家都关心的在新加坡如何合理避税的问题。

大家都知道，新加坡的个人所得税按收入累计式征收，两万以下免税，三十二万以上收税百分之二十。

这里的收入指的是可征税收入(taxable income)，就是个人所得收入减去所有税费减免额度以后剩下的那部分。

有些常规的税务减免项目这里就不多说了，简单列一下，具体条款请参考税务局网站。

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• 收益收入减免 (Earned Income Relief)
  
  

这项税务减免每个纳税人都有，和年龄挂钩。55岁以下的纳税人扣1000块。无需申报，税务局系统会自动扣。

• 受雇人士缴纳公积金的那部分收入免税
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• 职业培训/课程减免 (Course Relief)
  
  

上课的内容需要和工作业务相关，必须是自掏腰包的部分才能申报，每年最多扣5500块。

• 战备军人减免(NSman Relief)
  
  

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新加坡鼓励生育，鼓励女性工作，对于有孩子的家庭，政府给的扣税额度是相当大方的。下面这些都是家庭相关的扣税项目。

• 父母税务回扣 (Parenthood Tax Rebate)
  
  

注意这项相当于现金回扣，跟税务减免不一样。孩子必须是公民。

第一个孩子给5000块，第二个孩子给1万，第三个孩子以上每个给2万。

举个例子，今年某家庭老公应交税5千，老婆应交税2千，但是去年添了个第二个宝宝，夫妻俩今年直接不用交税了，没用完的3千块留到明年继续扣。给力有木有！

• 子女减免（Qualifying Child Relief）
  
  

不管孩子是什么身份都可以申请这项扣税。条件是16岁以下或者全职读书，且全年收入少过4000块。每个孩子有4000的税务减免额度，夫妻自己商量着分配。今年起，残疾孩子有7500块的税务减免。

• 配偶减免（Spouse Relief）
  
  

申报者不限性别。配偶年收入不超过4000块的才可以扣。普通配偶2000块扣税额度，残疾配偶5500块。

• 工作妈妈减免（Working Mother's Child Relief）
  
  

要扣这项，孩子必须是公民。只能妈妈扣税，爸爸没份。

第一个孩子扣年收入的15%，第二个孩子扣20%，第三个以上的孩子每个扣25%。

这项税务减免绝对是大杀器，生了三个孩子的工作妈妈基本上不用交税了。

• 女佣劳工税减免（Foreign Maid Levy Relief）
  
  

只能女性扣税，男性没份。就算老公是女佣雇主，也只能给老婆扣。 扣税额度是女佣整年劳工税费用的两倍。

• 祖辈照顾孙辈减免(Grandparent Caregiver Relief)
  
  

要扣这项，孩子必须是公民。只能妈妈扣税，爸爸没份。

这项最多申报3000元的减免额度。老人家需要在新加坡照顾12岁以下的孙辈，并且不从事任何工作。

• 赡养父母/祖父母减免（parent Relief）
  
  

申报者不限性别。老人家的年收入少于4000块并且常年在新加坡，纳税人就可以申请父母减免。如果和父母同住，今年起可以减免9000元，不同住减免5500元。残疾父母的减免额度更高。

• 残障兄弟姐妹减免（Handicapped Sibling Relief）
  
  

这项比较少见，就不细说了。

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看完上面那些扣税项目，估计很多男士们都郁闷了，特别是没孩子的。因为找来找去都没几个可以扣的项目。

不要急，下面还有很多扣税项目可以参考。

• 公积金现金填补减免 (CPF cash top-up relief)
  
  

只限公民或PR。 申报者性别不限。必须用现金填补。

55岁以下的纳税人可以填补自己的公积金SA账户。55岁以上的纳税人可以填补自己的退休账户。

如果填补妻子或者兄弟姐妹的公基金户头，受益人的年收入必须少过4000，填补人才可以获得税务减免。填补父母/祖父母的账户则没有受益人的收入限制。

这项税务减免每年1万4千封顶，即最多7000自己的公积金账户，7000家人账户。

• 自愿退休辅助计划 (SRS)
  
  

年满18岁的纳税居民(tax Resident) ，从本地三大银行选择一间开设SRS账户就可以加入计划。

对于公民或PR，这项税务减免每年的封顶额是12750。对于外国人，封顶额度29750。

注意，62岁之前如果从SRS账户里提取款项，需要缴纳提款额5%的罚款，也要为提款额交税。62岁以后提取款项，只需要为提款额的一半交税。账户里的钱可以用来购买各种理财投资产品。

• 自愿填补医保账户(Voluntary contributions to Medisave Account)
  
  

只限公民或PR。申报者性别不限。必须用现金填补。

这项税务减免的封顶数额跟纳税人的年纪和收入相关，计算比较复杂，具体请参考税务局网站。

• 人寿险减免（Life Insurance Relief）
  
  

说实话，这项大部分工作人士都扣不了。

减免条件：2014年度交CPF少过5000元并且给自己或者给妻子买了人寿保险的人士才可以申报人寿险减免。

注意，老婆给老公买人寿险的不能扣。

• 捐款税务回扣(Deductions on Donations)
  
  

这项包括了各种形式的捐款，如现金，股票，计算机硬件软件（！），土地/楼房（！）等。2014年度的捐款可享有2.5倍扣税额度，今年的捐款可以有3倍扣税额度。大家多多捐款吧。

• 受雇开支(Employment Expenses)
  
  

必须是受雇人士在取得工作收入过程中的花费，才可以申报这项扣税。税务局网站上举了几个例子，比如说招待客户的娱乐开支，更新专业知识的相关费用等。

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对于自雇人士来说，报税的流程和普通受雇人士不一样，可以扣税的项目也非常不一样。

下面这些扣税项目是专门针对自雇人士的。

• 生意开支 (Business Expenses)
  
  

可以申报的生意开支需要被证明是：’必需的‘，’和生意相关联‘的开支。发给员工的工资，打广告，会计费用等等都属于可以扣税的生意开支，但是私人开销就不可以扣税。

税务局网站上列出了详细的可扣税开支和不可扣税开支的清单。有兴趣的朋友可以去研究一下。

• 研发开支 (R&D Expenses)
  
  

跟新加坡本地生意相关的研发开支可以申报最多1。5倍的扣税额度。

• 商业开始前的开支(Expenses Incurred Before Commencement)
  
  

生意产生收入之前一年的必要开销可以申请税务减免。

• 商业损失及未使用资产津贴(Business Losses and Unutilized Capital Allowances)
  
  

如果生意产生了损失，可以用来抵消当年的收入。

如果当年的收入不够抵消生意产生的损失，可以继续用第二年的收入抵消剩余的损失，直到商业损失被完全抵消。

作者 彭威    微信号 sugerfigherG

关于作者，彭威，1996年来新加坡，南洋理工本科毕业，先做了十年的数据分析工程师，然后做中介有5年时间，为买家处理银行贷款，房屋选购，联系律师，直到收房验收，房屋出租等一条龙服务。注重于公寓市场和商业房产。不向买家收取任何中介费用。

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