关于人寿保险在申报个人所得税扣减时的常见问题

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每年3月1日-4月18日，是新加坡税务局（IRAS）开放给工作人士进行个人所得税事项申报的时间，人寿保险在申报个人所得税扣减时，需要注意以下几个问题：

一、 适用人群：公民/PR/工作准证持有者

二、 适用时间：当前须上报的是2019年个人所得税事项，故2019年缴纳保费的人寿保险可以作为税务扣减项。如果您是2020年刚刚买入的人寿保险，在2021年3月时再进行申报。

三、 仅人寿保险可作为个人所得税扣减项，医疗险、住院险、意外险等不满足条件。

四、 人寿保险的被保险人必须是自己，且由自己支付保费；已婚男士为配偶支付保费的人寿保险也可作为税务扣减项。

五、 该保险公司必须在新加坡有办公室或分支机构。在国内购买的人寿保险，只要该保险公司在新加坡有办公室或分支机构也可以作为税务扣减项。

六、 可以扣减的额度：

1. 工作准证持有者：扣减上限5000新币

2. 公民/PR：全年CPF缴纳额小于5000新币，才可进行人寿保险抵扣，抵扣额为以下两者中较低者：

  1)5000新币与CPF缴纳额的差额；

  2)人寿保险总保额的7%或当年总保费

  

七、 申报流程：

员工个人所得税的申报，大部分雇主由HR部门或外包Accounting Agency进行，但人寿保险扣减通常情况下需要自行申报：

Ø  1-2月，雇主向IRAS上报员工上年个人收入及所得税；

Ø  3-4月，员工登录IRAS申报符合条件的税务扣减项；

Ø  5-10月，IRAS综合评估个人收入和税务扣减项后，给出上年个人所得税纳税额；

Ø  支付税款的方式各有不同，可能是由雇主统一从收入中扣除；也可能IRAS会向个人寄送税务通知单，个人可采取无息分期付款的方式缴纳税款。

详情可参见IRAS网站：https://www.iras.gov.sg/IRASHome/Individuals/Locals/Working-Out-Your-Taxes/Deductions-for-Individuals/Life-Insurance-Relief/

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