税务系列 1 - 关于纳税和纳税人

AliciaLiXin

纳税和纳税人相关的内容

今天我们来扒一扒税务相关，分个系列来说说，我们先看开头，在新加坡的纳税和纳税人相关的内容：

（*因为并非专业讨论，文章中有些专业信息便会提一下就过去，跟大家生活相关的会相对说多一些。）

*税务相关的法律

1）个人所得税TheIncome Tax Act

2）经济扩张鼓励（减免所得税）法TheEconomic Expansion Incentives (Relief from Income Tax) Act

3）消费税TheGoods and Services Tax Act

01 评估基础

在坡，我们每一年交的税是根据去年的收入评估而交，比如是今年（2021年）的税，明年的时候会交。

交税评估时间段是从每年的1月1日至同年的12月31日，也是我们说的Calendar year。

*商业（生意）相关的收入，若其商业（生意）账户的日期不是Calendar year，是Physical year时，会按照其日期而交。比如说是商业（生意）账户是2020年7月1日至2021年6月30日，其交税评估时间段便是2020年7月1日至2021年6月30日。

*除了上面说的商业（生意）相关的收入，还有一个是非商业（生意）相关的收入，比如说是租金和利息收入。若其账户是2020年7月1日至2021年6月30日，其交税评估时间段便是2020年7月1日至2021年6月30日。

（*是说如果被评估交税的账户（资料）是根据calendar year来准备，税收就会按照1月1日至同年的12月31日，一年的时间段交税；反之，如果不是calendaryear，会按照其日期，即Physical year 以一年为阶段，来评估交税。）

02 对纳税人（居民）的定义

因为居民和非居民有不同方式的纳税要求，我们分别来说一下：

首先，纳税居民有权利申请税务减免，而非居民没有减免，会把所有在新加坡的收入总额作为评估。除此以外，雇佣关系的非居民，其收入会按照水平15%的数额或居民收入比例的数额，交高数额的那个；还有，主任（Director）的收入和其他收入（如租金）会按照22%来评估交税。

我们来看看新加坡是怎样定义纳税人（居民）：

就个人来说，不论是在新加坡居住或者工作（非公司的主任Director）的人，在某年的前一年，只要是在新加坡连续居住，或居住期间短暂离开新加坡，其居住日期总和达到或超过183天；且，与公司或团体的个人有关系，这个公司或团体的总部和其管理部在新加坡。

*纳税人（居民）的评估标准有两个，因为会比较细节，避免混乱，我们不在这里细数。

就公司来说，被称为纳税公司的情况：

-如果这个公司的总部（业务管理和控制部门）在新加坡，注册为纳税公司。

-公司的总部（业务管理和控制部门）是指公司的董事会召开会议的地方在新加坡，公司的运作（其他部门）可以在新加坡以外的地方。

03 个体

一个个体可以是公司，可以是一群人（的团体），或者一个印度教联合大家庭。

-公司是说这个公司在法律范围内注册或者合并在新加坡/其他国家。

-任何政治，公司或学院，个人或者互助会，联谊或者团体，但不包括公司或者合伙企业。举例说俱乐部。

-印度现有法律体系内被称作的印度教联合大家庭。

-有一些特定人群不需付税，我们不在这里赘述。

04 交税的收入

每年应按照以下所列税率交所得税，任何人在新加坡累积或从新加坡收到来自新加坡以外的：

-任何从贸易，业务，专业或职业获得的利益或利润，不论该利润是在多长时间内进行或执行的;

-从任何的雇佣（就业）中获得的利益或利润;

-股息，利息或折扣;

-任何退休金，收费或年金；

-租金，特许权使用费，保险费，或由财产产生的其他费用。和

-不属于上述任何一项的任何收益或利润。

*最后一条是说所有种类的收入都包括。

以上的收入大致可以分为两类，商业（生意）收入和非商业（生意）收入。

什么是收入，还有：利益或利润源或累计于新加坡；或源自或累计于新加坡以外但在新加坡收到的。

05 几个不同的收入

法定收入（Statutory Income）-为了确定交税收入的实际数额，这项是必须要计算清楚。是前一年在一年期间内所有收入的总和。

应税收入（Assessable Income）-是法定收入在减去符合税务减免的情况后的所有收入总和，即：应税收入=法定收入-允许的开支-获批的捐款/物。

交税收入（Chargeable Income）-是应交税的数额减去税务减免相关后的数额，即：交税收入=应税收入-个人所得税减免。

声明：

• 本文， 税务相关系列 1 关于纳税和纳税人，只是基于新加坡本地税务相关知识进行分享，是摘取小编的学习内容进行部分分享，不代表任何理财和或税务规划的相关意见和建议。-文章发表前内容正确。
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