本帖最后由 AliciaLiXin 于 17-12-2021 09:13 编辑
在之前的帖子内我们提到新加坡居民和非居民关于纳税的一些基本情况，今天的减税内容只针对新加坡的居民合理和合法的减税方式和减税要求分享，并且简单提一下特别返税，并会在文末做一份减税方式和额度的总结。查阅之前的帖子了解其他税务相关信息。
首先，哪些收入可以减税：- 员工收入 -贸易，生意，自由职业者或工作；或 - 年金 然后，我们看不同的减税方面： 1.（照顾）配偶/残障配偶减税 为鼓励付税人支持自己的配偶，减税需满足以下条件： -减税申请人和配偶（包含合法分居的配偶）一起居住或对其提供经济支持，且配偶的前一年收入少于$4,000（包含应纳税的，减税的，以及国外的收入）. 对（照顾）残障配偶减税，是对付税人照顾家庭和残障配偶这一行为，给予的肯定和认可。 2.（照顾）孩子减税 （照顾）孩子减税（QCR - Qualifying Child Relief）/残障孩子减税（HCR - Handicapped Child Relief） 是对其照顾家庭和孩子/残障孩子的肯定，照顾每一位孩子只可以申请QCR或者HCR，并且父母二人若同意，允许父母共用一减税额度。 符合QCR，孩子必须： -未婚； -婚生子女，领养，过继，（未婚生育的子女不在此项减税）； -16岁以下，或者全日制就读于大学，学校，或者任何一个教育机构。 -前一年的收入低于$4,000.（奖学金和助学金不算内） 符合HCR，孩子必须： -未婚 -婚生子女，领养，过继，（未婚生育的子女不在此项减税） -精神或心智是不完全的.
3. 职业母亲减税 单身的母亲或男性是不符合此项减税要求。 需要满足以下所有的要求： -是新加坡纳税居民 -前一年是已婚，离婚或丧偶 -前一年有收入 -孩子在前一年是新加坡公民，且满足以上孩子减税的要求。 只有母亲可以申请此项减税，即便其配偶已经申请（同一个孩子的）税务减免。
4.（照顾）父母/残障父母减税 为弘扬孝道，为自己/配偶的父母/残疾父母/祖父母及曾祖父母，提供救济的肯定和认可，最多可以减税至（照顾的）两位长辈。 并且需满足以下所有情况/条件: -在前一年长辈必须在新加坡生活。 -长辈需跟付税人住一家，若住在不同的住址，付税人必须支持长辈至少$2,000。 -长辈在前一年必须是55岁或以上才可以；不然，只有身体或心智有残疾的长辈才可以。 -长辈在前一年内的收入低于$4,000；身体或心智有残疾，没有要求。 -经济支持一位长辈只可以为一位纳税人提供减免，不可以重复减税（除非是另外一项减税，下面我们会在06提到）。 -只有女性纳税人可以提出（照顾）父母和祖父母的减税（共4位长辈），需满足相关条件/情况。
5.（照顾）残障兄弟姐妹减税 为肯定和认可纳税人对残障兄弟姐妹的照顾，被照顾的兄弟姐妹前一年需在新加坡生活才满足条件。
6. 祖父母照护（付税人的孩子）减税 是职业母亲在邀请父母或公婆帮忙照顾孩子时，可以申请的一项减税。单身和男性付税人，不可以申请此项减税。只有母亲需要满足以下条件： -已婚母亲，离婚或丧偶；且 -职业母亲/前夫的父母或祖父母前一年在新加坡，并且，被照顾的孩子是新加坡人，前一年的岁数需在12岁以下；且在前一年没有收入。 有其他人申请此项减税时，职业母亲不可以再申请。
7.保费和批准的抚恤基金/CPF减税 最高$5,000符合减税要求。 保费减税要求： 强制性CPF 充值部分少于$5,000，自雇人士的医疗保健户头（MA）和或自愿充值部分，<$5,000； 丈夫自己的保单，或者为妻子买的保单，他为保单持有者，且 所购买保险的公司需在新加坡有分/公司。 纳税人的CPF强制性充值部分少于$5,000，可以申请减税的数额为（低的一项）。
$5,000减去CPF强制性充值的部分；或 高至7%已付保费数额。
CPF充值减税 CPF的充值，情况也会有无减税出现。 CPF自愿充值/自雇人士MA减税
8. SRS 减税 这部分会另外发帖跟大家分享 *2022年，退休年龄从62岁提升到63岁，至2030年会提升到65岁。所以，如果您希望在自己62岁时开始支取SRS账户的钱，您需要在2022年之前开户，存放至少$1的数额。
9. 课程费减税 我们直接看一下要求： 不符合要求的课程： 以休闲娱乐为目的 一般技能或知识（比如网上冲浪，微软技能） 为兴趣爱好而学的课程（语言，运动等）。
10. 外国女佣税减免 是为鼓励已婚女性进入职场和增加职业母亲的福利为目的。需符合以下要求： *此项减税数额可以是支付一位女佣税的两倍。即便女佣的薪水是丈夫支付的，职业母亲也可以申请此项减税。 家里聘用的第一位女佣税为$300/月，第二位便是$450/月。
11. 国民服役人员（自己/妻子/父母）减税 在完成国民服役之后，会给。
特别返税 是为鼓励新加坡居民生育更多孩子，这项措施可以抵消纳税人的付税，此项是夫妻共同享有。 纳税人是已结婚/离婚/丧偶的新加坡居民，且满足以下条件： 婚后生育的孩子，在出生时或出生12个月内成为新加坡公民。 未婚生的孩子，其出生早于生父母结婚；生父母在其6岁前合法结婚；且在生父母结婚时/结婚后的12个月内成为新加坡公民。 合法领养的孩子，在领养时/领养后的12个月内成为新加坡公民。
孩子出生顺序 | 2009年起 | 1 | $5,000 | 2 | $10,000 | 3 | $20,000 | 4 | $20,000 | 5 | $20,000/孩子 |
个人减税最高额： 不论收入多少，最高减税的的收入是$80,000。
减税总结参考表
减税项目 | | | | | 为自己的PCF 充值，高达$7,000 为家人的CPF充值 高达$7,000 (*以上每项，自2022年1月1日起，最高减至$8,000；共$16,000)
| | 55岁以下，$1,000 55 - 59岁，$6,000 60岁及以上，$8,000
55岁以下，$4,000 55 - 59岁，$10,000 60岁及以上，$12,000 | | 普通人民$3,000 指挥员或特殊职位，$5,000 | | | | 减税数额基于CPF充值数额在没有超过普通和额外薪水上限要求 | | 减税封顶基于低的那个： 1. 37% 个人收入 2. CPF 的充值最高额$37,740 3. 实际充值的数额 | | 基于低的那个： 1. 自愿充值MA的数额，或 2. 年度CPF充值最高限，减去强制性充值数额，或 3. 现行基本医疗保健金额，减去当前的MA余额 | | | | 若父母与付税人住一起，每（照顾）一位$$9,000 若没有住一起，$5,500
每位残障父母，$14,000(若这位父母与付税人一起住)
每位残障父母，$10,000（若这位父母没有与付税人一起住）
| | 基于低的那个： 1. $5,000 - CPF 充值的差额 2. 付税人自己/妻子的保险保费的7% | | 公民和SPR：$15,300 外国人：$35,700 | | | | | | 第1个孩子：职业母亲年薪的15% 第2个孩子：职业母亲年薪的20% 第3个孩子及之后的孩子：职业母亲年收入的25% | | | | | | | | |
声明： 本文， 税务相关系列 4 个人收入减税（您的收入，最高$80,000可以减税），只是基于新加坡本地税务相关知识进行分享，是摘取小编的学习内容进行部分分享，不代表任何理财和或税务规划的相关意见和建议。-发帖前内容正确。 小编只对本帖做出解说。若原文转载，有疑问请咨询小编。其他形式的转载，任何损失请追求相关形式的转载者，小编也会追究其侵权行为。 国内的朋友也可以参考，但不适用于国内法律体系，请咨询相关专业人士做出合理分析。 文内任何不确定的信息，建议查询，或者找小编咨询。谢谢您的阅读！
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