全面解析：新加坡“税务居民”的定义和资格

小楹说

在新加坡经商或生活，纳税是不可避免的。新加坡以其低税率而闻名于世，个人所得税采用累进税率制度，相对于其他国家，新加坡的税率相当低。但是，您是否知道在新加坡什么情况下需要纳税？为了解决这个问题，我们首先需要了解新加坡的“税务居民”是如何定义的。

什么是新加坡“税务居民”？

通常情况下，新加坡税务居民包括以下情况的个人：

1. 183天标准

如果在一个公历年内，在新加坡实际停留或工作的时间达到或超过183天，那么您将在该年度被视为新加坡的税务居民个人。

示例：李先生于2022年1月在新加坡的一家公司担任业务经理，直到2022年9月卸任并回国。由于他在2022年内工作满183天，他被视为2022年度的新加坡税收居民个人。

2.三年标准

如果在连续的三个公历年度内工作或居住在新加坡，您将在这三个年度内被视为新加坡的税收居民个人。

示例：Mary女士于2018年11月去新加坡工作，直到2020年3月卸任并回国。由于她在2019年全年在新加坡工作，她成为了2019年度的新加坡税收居民个人。Mary女士的连续工作时间自2018开始，直至2020年结束，因此她被视为三个年度（2018、2019和2020）的连续税收居民个人。

3.连续工作的两年标准

如果在两个连续年度内连续工作在新加坡，满足每年至少183天的工作标准，您将被视为这两个年度的新加坡税收居民个人。

示例：Jackson于2022年9月开始在新加坡工作，2023年5月卸任并回国。由于他在2022年和2023年两个连续年度内工作在新加坡满183天，他被视为这两个年度的新加坡税收居民个人。然而，如果Jackson在2022年12月辞职并在2023年1月重新开始工作，然后在5月辞职并回国，由于他的工作不是连续的，也不满足单个年度的183天工作标准，因此在这两个年度中他都不是新加坡的税收居民个人。

税务居民身份对个人所得税的影响

对于新加坡税收居民个人，有一些重要的税收义务：

税率：

应税个人所得根据超额累进税率制度征税，税率范围从0%到22%不等。这意味着随着您的收入水平增加，适用的税率也逐渐上升，但总体税率相对较低，这是新加坡吸引国际人才的一项重要优势。

纳税期限：

新加坡的个人所得税申报期限在每年的4月份。新加坡移民公司楹进集团表示如果您选择使用纸质表格进行报税，截止日期为4月15日；如果选择电子申报，截止日期则为4月18日。

免税和减免：

“税收居民”有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。

对于“非税收居民”，他们仅对在新加坡境内获得的所得缴纳所得税，税率为15%，或按照居民个人所得税率缴税，以较高者为准，但不能享受个人所得税减免。

公司税务居民如何判定？

不同于个人，公司的纳税地位取决于其业务的控制和管理所在地。

如果一家公司在前一个财政年度内将其业务控制和管理基地设在新加坡，那么该公司将被视为该纳税年度的新加坡税务居民。

相反，如果一家公司没有将其控制和管理基地设在新加坡，那么该公司将被视为非新加坡税务居民。

对于拥有税务居民身份的公司，其国外收入可能享受以下一些税务优惠政策：

根据新加坡与其他国家签订的《避免双重征税协定》，提供税收优惠。

对外国来源的股息、外国分公司利润和外国来源的服务收入免税。

对新成立的公司免税。

需要根据您公司的实际情况来决定是否享受或申请这些税务优惠。

无论您是否是税务居民，了解这些税收义务对于合法纳税和财务规划至关重要。无论您是个人还是公司，遵守新加坡的税法规定是维护财务稳健和避免法律问题的关键。希望这篇文章能够帮助您更好地理解新加坡的税务居民定义以及相关的税收义务。