新加坡家族办公室：深入解析13D离岸基金免税计划

小楹说

离岸基金免税计划（13D计划）源自新加坡《1947年所得税法》第13D条款，为管理指定人员收入的基金提供了免税机制。在本文中，我们将深入探讨该计划的适用范围、条件和应用情况。

13D计划概述

适用范围：适用于由新加坡基金经理管理的基金所产生的特定人员收入，包括公司、信托和个人。

免税待遇：指定人员从基金中获得的特定收入在一定条件下可获得免税待遇，且基金分配的收益同样享有免税优惠。

13D计划的条件

免税对象：除特定收入外，其他收入来源不适用于免税，如退休金、公积金等。

罚款规定：持有特定人员股权的相关人需注意，若持股价值超过规定百分比，可能需支付罚款，罚款按一定公式计算。

特殊情况处理：若相关人在一定期限内减持股权，可豁免罚款；若符合条件，税务部门可全面或部分豁免或退还已支付的罚款。

13D计划的应用情况

离岸基金的应用：适用于外国投资者使用新加坡基金经理管理离岸基金，无需最低基金规模和当地支出要求，但需遵守相关条件。

家族办公室的应用：家族办公室可通过13D计划构建，包括一家注册在新加坡以外的基金实体和一家注册在新加坡的基金管理公司。新加坡移民公司楹进集团表示通过这种方式，家族资产管理得以免税，同时基金管理公司可获得豁免基金牌照。

13D离岸基金免税计划为特定人员提供了一种有效的免税机制，吸引了外国投资者和家族办公室的应用。然而，应用该计划仍需遵守一系列条件和规定，以确保合规性和税务优惠的有效性。